Lohnsteuer-Außenprüfung: Welche Nachweise zur Erholungsbeihilfe gehören
Die Erholungsbeihilfe ist günstig, aber nicht formlos. Bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung schaut das Finanzamt vor allem auf zwei Fragen: Wurde das Geld für die Erholung verwendet, und wurden die Grenzen eingehalten?
Je Mitarbeiter
- Eine Erklärung des Mitarbeiters, dass er den Betrag für seine Erholung verwendet, mit dem Zeitraum der Erholung
- Die Angaben zu Ehegatte oder eingetragenem Lebenspartner und zu den Kindern, aus denen sich der Höchstbetrag ergibt
- Die Höhe der Auszahlung und das Datum
Für den Betrieb
- Eine Übersicht aller Erholungsbeihilfen des Jahres
- Den Nachweis der pauschalen Versteuerung in der Lohnabrechnung
- Wer die Auszahlung wann freigegeben hat
Typische Fehler
- Erklärungen fehlen oder sind nicht unterschrieben
- Kinder werden mitgerechnet, für die kein Kindergeld mehr besteht
- Die Freigrenze wird überschritten, etwa durch eine zweite Zahlung im selben Jahr
- Der Erholungszeitraum liegt weit von der Auszahlung entfernt
Wie Lohnt dabei hilft
Am Ende des Jahres liegt ein Belegpaket bereit: Deckblatt, Übersicht, Auszahlungsprotokoll, alle unterschriebenen Erklärungen und Prüfsummen je Datei. Die Freigrenzen werden vor der Auszahlung geprüft; wird eine überschritten, sperrt die Erklärung. Liegt der Erholungszeitraum mehr als drei Monate von der Auszahlung entfernt, warnt die Software. Ob die Voraussetzungen im Einzelfall erfüllt sind, beurteilen Sie mit Ihrem Steuerbüro.
