Erholungsbeihilfe: Beträge, Voraussetzungen und Nachweis
Die Erholungsbeihilfe ist ein Zuschuss des Arbeitgebers zur Erholung seiner Mitarbeiter. Sie ist in § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG geregelt und gehört zu den wenigen Extras, bei denen der Betrag beim Mitarbeiter voll ankommt.
Die Beträge
- 156 € je Mitarbeiter im Kalenderjahr
- 104 € zusätzlich für den Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner
- 52 € zusätzlich für jedes Kind, für das Kindergeld oder ein Kinderfreibetrag besteht
Ein verheirateter Mitarbeiter mit zwei Kindern kann so bis zu 364 € im Jahr bekommen. Die Beträge sind Freigrenzen, keine Freibeträge: Wird eine überschritten, ist der ganze Betrag regulär zu versteuern und beitragspflichtig, nicht nur der Teil darüber (R 40.2 Abs. 3 LStR).
Die Besteuerung
Der Arbeitgeber versteuert die Erholungsbeihilfe pauschal mit 25 % Lohnsteuer, dazu kommen Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Sozialversicherungsbeiträge fallen nicht an, wenn die Pauschalierung über die Lohnabrechnung läuft (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 SvEV). Steuerfrei ist die Erholungsbeihilfe also nicht, aber für den Mitarbeiter netto gleich brutto.
Wer sie bekommen kann
Alle Arbeitnehmer, auch Minijobber, Auszubildende und Werkstudenten. Die Grenzen gelten je Mitarbeiter, unabhängig von der Arbeitszeit. Wie viel er zahlt, entscheidet der Arbeitgeber.
Die Zweckbindung
Das Geld muss für die Erholung verwendet werden. In der Praxis erklärt der Mitarbeiter das schriftlich und nennt den Zeitraum seiner Erholung, in der Regel innerhalb von drei Monaten vor oder nach der Auszahlung. Diese Erklärung gehört zu den Lohnunterlagen.
Zusätzlich oder aus einer Sonderzahlung
Die Erholungsbeihilfe kann zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden oder aus einem Teil einer Sonderzahlung wie dem Weihnachtsgeld. Ob eine Umwandlung im eigenen Betrieb passt, etwa wegen eines Tarifvertrags oder einer Betriebsvereinbarung, klären Arbeitgeber mit ihrem Steuerbüro.
Wie Lohnt dabei hilft
Die Mitarbeiter machen ihre Angaben zu Ehegatte, Kindern und Erholungszeitraum selbst und unterschreiben die Erklärung digital, per E-Mail-Einladung, Brief mit QR-Code oder vor Ort am Tablet. Die Software prüft die Freigrenzen, erinnert an fehlende Erklärungen und liefert Ihrem Lohnbüro eine Importdatei und ein Belegpaket. Die steuerliche Beurteilung bleibt bei Ihnen und Ihrem Steuerbüro.
